实施员工持股计划方案有哪些途径?有哪些细节?

e纸合约 e纸合约 2020-08-27
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1、实施目的

实现员工激励。公司已推行期权激励,但期权激励对象和规模都有限。如何对普通员工实现有效的激励,是推行员工持股计划的出发点。

员工激励

员工激励 图片来源网络

2、实施思路

员工持股计划是对期权激励、股权激励的有效补充。期权、股权激励计划着重高管及核心研发人员,行权价低,激励力度大,有利于吸引、留住高端人才并积极发挥高端人才作用。员工持股计划覆盖面广,大多并不严格区分高管和普通员工,因此覆盖面广,对核心员工和普通员工的激励作用较强。同时,员工持股计划多采用杠杆,因此需要对公司未来发展具有较强信心。

期权、股权激励激励多采用定增方式,比较直接,主要激励高管和核心员工,但股权支付确认费用要计入公司经常性损益,同时激励人员行权或解除锁定时需要交税。员工持股多为市场购买,一般采用杠杆,激励所有员工,员工自筹资金或股东借款,无需股权支付费用。同时,股权激励一般设置业绩条件,要证监会备案。员工持股无业绩条件要求,无需备案。

员工持股

员工持股 图片来源网络

3、实施方案:考虑价格、税收和杠杆。四种方案,由简单到复杂

1)直接向员工定增,可锁定价格少量优惠,无税收问题,但大量普通员工难以全部参与到定增,且股东超过200人,定增手续比较繁琐。

2)外部基金通过二级市场购买公司股票,员工认购该基金。可锁定价格,无税收问题。

3)成立有限责任公司或有限合伙公司,定增或二级市场购买股票。价格锁定,但存在个人所得税和企业所得税(有限合伙无企业所得税)问题。

管理计划

管理计划 图片来源网络

4.与证券公司成立资产管理计划,可实现杠杆,无税收问题,但可能价格难以锁定。

一、"职工持股计划"方案要件不同企业的方案要件有不同的途径选择和实施方式,下面是要件的主要途径选择:

(一)股份来源:增量发行、存量转换。

(二)资金来源:职工直接出资、职工工资抵扣、企业资助、银行贷款。

(三)授予对象:全员持股、管理与业务骨干持股、经营层持股。

(四)授予时机:在何时授予。

(五)授予条件:年龄条件、工龄条件、其他条件。

(六)分配比例:不同行业、不同规模、不同发展阶段企业的经营层、业务骨干与职工持股比例分配应该不同。

(七)载体选择:个人、持股会、持股公司、综合公司。

(八)形态选择:福利型、风险型。

(九)工具选择:实股、虚股、增值权等。

(十)股权管理:转让、回购、收益分配等。

(十一)交易方式:付款方式——一次付款还是分期付款。

定价方式——平价出售还是折扣出售。

(十二)职工参与机制:职工如何参与。

(十三)计划终止:终止条件、终止后的管理。

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