股权转让及债权债务分割协议需要注意什么问题?

e纸合约 e纸合约 2020-08-25
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根据国税函〔2007〕244号文件规定,转让股权涉及转让方承担债权债务的,个人所得税应纳税所得额=(原股东股权转让总收入-原股东承担的债务总额+原股东所收回的债权总额-注册资本额-股权转让过程中的有关税费)×原股东持股比例(以下简称公式一);或者个人所得税应纳税所得额=原股东分配取得股权转让收入+原股东清收公司债权收入-原股东承担公司债务支出-原股东向公司投资成本(以下简称公式二).在适用上述计算公式时需要注意两点:一是公式中的债权、债务都应当按照公允价值(而不是账面价值)计量.在实践中主管税务机关应当审核转让方是否存在承担虚拟债务(实际不存在的债务,或者实际需承担的债务金额小于账面金额),或者取得隐含债权(取得账面未反映的债权,或者取得债权的公允价值大于账面金额)来逃避缴纳个人所得税的情形。

二是公式一的表述不够严谨,应改为"个人所得税应纳税所得额=(原股东股权转让总收入-原股东承担的债务总额+原股东所收回的债权总额-股权转让过程中的有关税费)×该股东持股比例-该股东投资的计税成本".股东投资的计税成本等于初始投资和追加投资时,用于投资资产的公允价值之和(股东投资的计税成本不一定等于计入"注册资本"的金额).公式二中"原股东向公司投资成本"同样应改为"原股东向公司投资的计税成本"。

股权转让

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股权转让债权债务协议书写法一般需要注意:1、协议转让的股份数及占上市公司总股本的比例;2、转让股份的每股个及股权转让金总额;3、转让股份的交割日(股权转让让协议正式生效后方可进行);4、股权转让金支付方式;5、出让方的义务;6、受让方的义务;7、协议的生效日;8、出让方的陈述与保证;9、股权转让完成后,双方对上市公司的变动计划;10、股权转让协议的解除条款;11、保密条款;12、争议解决方式;13、违约责任;14、附则。

股权转让无效情形 一、违反公司章程规定 根据规定,如果公司章程对股权转让有规定,应优先适用章程的规定。 1、公司章程对股权转让的限制性的条款不可以跟法律与行政法规的强制性规定相抵触的; 2、公司章程的限制性条款不能禁止股东转让股权;若是有这种相关规定那就违反了股东股权自由转让的基本原则,剥夺股东股权的基本权利,应当属于无效。 二、违反公司法规定 1、在公司章程没有对股权转让进行规定时,股权转让应适用公司法第72条之规定。若是股东违反该规定进行的股权转让; 2、若股东向股东以外的人转让时,应争得其他股东过半数同意,其他股东在同等条件下有优先购买权; 3、先购买权;若两个以上的股东均都主张优先权时,各方可以进行协商购买比例,如协商不成,各方按照出资比例来购买; 4、股东在向其他股东以外的人转让股权时,若是违反上了述程序跟规定,就会很有可能会被认定为转让无效。 依据《企业国有产权转让管理暂行办法》当中对股权转让的规定:国有企业的股权转让是需主管部门审批的。批准机关一般是国资委或是当地的政府。若是国有股转让没有经过相关部门的批准,也会被认定为股权转让无效。

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